Kapitalertragsteuer auf Kapitalerträge

Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer auf Kapitalerträge und welche Freibeträge gibt es? Infos zur Kapitalertragsteuer 2012, 2013 und 2014 auf Kapitalerträge.


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Unter der Kapitalertragssteuer wird eine Steuer auf Kapitalerträge verstanden, welche zugleich eine Erhebungsform der Einkommensteuer darstellt. Die Kapitalertragsteuer ist dabei vom Schuldner der Kapitalerträge bzw. vom auszahlenden Kreditinstitut einzubehalten.

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Kapitalerträge Euro    
Freistellungsauftrag (max. 801 Eurro bzw.
1.602 Euro bei Zusammenveranlagung)
Euro      







   

Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer

Für Veranlagungszeiträume vor 2009 wurde die Kapitalertragsteuer immer auf die Einkommensteuer angerechnet. Ab dem Jahr 2009 wurde vom Gesetzgeber die Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge eingeführt. Mit dem Abzug der Kapitalertragsteuer tritt demnach grundsätzlich eine Abgeltungswirkung für Erträge im Privatvermögen ein. Es gibt aber auch nach 2008 Fälle, in denen es sinnvoll ist, oder in denen sogar eine Pflicht besteht, die Kapitalerträge steuerlich beim Finanzamt zu erklären. In diesen Fällen kommt es dann vor, dass die einbehaltene Kapitalertragsteuer auf die Einkommensteuer anzurechnen ist. Für die Anrechnung ist eine Steuerbescheinigung erforderlich. Nähere Informationen gibt es auf der Seite Abgeltungsteuer.com.de.
   

Auf welche Kapitalerträge ist Kapitalertragsteuer einzubehalten?

Die gesetzlichen Regelungen zur Kapitalertragsteuer finden sich in §§ 43-45e EStG. Für Investmenterträge gilt das InvStG. Die Kapitalerträge, auf die Kapitalertragsteuer einzubehalten ist, sind in § 43 (1) EStG aufgeführt. Hierzu zählen demnach etwa die Zinsen auf Tagesgeld, Festgeld oder auf dem Sparbuch sowie Aktiendividenden. Für beschränkt Steuerpflichtige (ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen in Deutschland) wird die Kapitalertragsteuer nur einbehalten, wenn die Kapitaleinkünfte in §49 EStG aufgeführt sind. § 43 (2) EStG enthält eine Aufzählung von Einkünften, bei denen Kapitalertragsteuer nicht einzubehalten ist. Hierzu zählen etwa ausländische Dividenden. Auch wenn die Kapitalerträge nicht den Kapitaleinkünften zuzurechnen sind, ist ein Kapitalertragsteuerabzug vorzunehmen.    

Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?

Die Höhe der Kapitalertragsteuer liegt grundsätzlich bei 25 %. Hinzukommen der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer, wenn vom Anleger ein entsprechender Antrag auf den Abzug der Kirchen gestellt hat. Da die Kirchensteuer als Sonderausgabe abzugsfähig ist. Ermäßigt sich die Kapitalertragsteuer dadurch geringfügig - siehe §43a EStG. Ausnahmen bestehen, wenn ein Freistellungsaauftrag gestellt wurde oder der Bank eine Nichtveranlagungsbescheinigung/NV-Bescheinigung vorgelegt wurde.
   

Kapitalertragsteuer und Freistellungsauftrag

Bis zur Höhe vom Sparerpauschbetrag kann jeder Anleger bei den Kreditinstituten einen Freistellungsantrag stellen. Für Kapitalerträge bis zur Höhe des Freistellungsantrages wird dann keine Kapitalertragsteuer einbehalten. Zu weiteren Einzelheiten wie den Besonderheiten bei Ehegatten sei auf die Seite Freistellungsantrag.biz verwiesen.
   

Kein Abzug der Kapitalertragsteuer bei Nichtveranlagungsbescheinigung

Eine Nichtveranlagungsbescheinigung kommt für Steuerpflichtige in Betracht, welche über ein sehr niedriges Einkommen unter dem Grundfreibetrag verfügen. Das können etwa Kinder oder Rentner mit einer geringen Rente sein. Hinweise zur Rentenbesteuerung der gesetzlichen Renten finden Sie auf Steuererlärung-Rentener.de. Die NV-Bescheinigung ist auf amtlich vorgeschriebenen Vordruck beim Finanzamt zu beantragen. Die Nichtveranlagungsbescheinigung gilt nicht länger als 3 Jahre.
   

Kapitalertragbesteuerung vermeiden und Kapitalerträge maximieren

Um Verluste aus Kapitalvermögen mit Kapitalerträgen bei einer anderen Bank zu verrechnen, kann daran gedacht werden, bis zum 15. Dezember des Steuerjahres bei dem betreffendem Kreditinstitut eine Verlustbescheinigung anzufordern (Stand Nov. 2013). Auf dieses Weise kann im Wege der Steuerveranlagung auch die bei den Kapitalerträgen über dem Sparerpauschbetrag einbehaltene Kapitalertragsteuer entsprechend dem bescheinigten Verlust vom Finanzamt erstattet werden.

Werden etwa beim Verkauf von Aktien Gewinne erzielt und dadurch Kapitalertragsteuer einbehalten, gibt es die weitere Möglichkeit, im selben Steuerjahr andere Aktien aus dem gleichen Depot mit Verlusten zu verkaufen, da es dann zu einer entsprechenden Kapitalertragsteuererstattung kommt. Nach angemessener Zeit können die mit Verlust verkauften oder vergleichbare Aktien wieder nachgekauft werden. Die Hinweise erfolgen ohne Gewähr, sprechen Sie hierzu vorher gegebenenfalls mit ihrem Bankberater oder einem Steuerberater.

Wer die Kapitalertragsteuer minimieren will, kann auch daran denken, die Kapitalerträge wie etwa Sparbuchzinsen zu maximieren. Insbesondere Zinsen auf dem Sparbuch sind zumeist geringer als etwa für Festgeld. Auch unterscheiden sich die gewährten Tagesgeldzinsen oder Festgeldzinsen auf den Konten unterschiedlicher Banken zum Teil erheblich. Es bietet sich daher an, einen Tagesgeldkonto-Vergleich oder einen Festgeldvergleich vor Eröffnung eines neuen Kontos bzw. für einen Wechsel auf ein anderes Tagesgeldkonto durchzuführen.
   

Kapitalertragsteuerrechner

Auf dieser Seite finden Sie oben einen Kapitalertragsteuer-Rechner, welcher die Kapitalertragsteuer, die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag auf private Kapitaleinkünfte berechnet. Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass die Haftung für Berechnungen durch diesen Steuerrechner trotz aller Sorgfalt ausgeschlossen ist.
   

Kapitalertragsteuer bei beschränkter Steuerpflicht

Auch bei beschränkter Steuerpflicht, also wenn der Steuerpflichtige in einem anderen Staat ansässig ist, kann auf Kapitalerträge Kapitalertragsteuer einbehalten werden. Das kann etwa dann der Fall sein, wen es sich bei den Kapitalerträgen um inländische Einkünfte nach §49 EStG handelt, wie z.B. bei Dividenden. Hat Deutschland nach dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen nicht das Besteuerrungsrecht, kann die einbehaltene Kapitalertragsteuer zum Teil durch einen Antrag beim Bundeszentralamt für Steuern erstattet werden. Voraussetzung ist, aber eine Ansässigkeitsbestätigung durch die Finanzbehörden des jeweilgen Landes, um sicher zu stellen, dass die Kapitaleinkünfte im Ausland versteuert werden. Das Bundeszentralamt für Steuern erstattet allerdings nur die Differenz zwischen der Deutschland zustehenden Quellensteuer (z.B. 15%) und der gezahlten Kapitalertragsteuer. Bei beschränkter Steuerpflicht und bestimmten Zinseinnahmen, welche nicht zu den inländischen Einkünften zählen, sollte durch die Bank keine Kapitalertragsteuer einbehalten werden.

Inhaltsverzeichnis auf Kapitalertragsteuer.info

1. Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer
2. Auf welche Kapitalerträge ist Kapitalertragsteuer einzubehalten?
3. Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?
4. Kapitalertragsteuer und Freistellungsauftrag
5. Kein Abzug der Kapitalertragsteuer bei Nichtveranlagungsbescheinigung
6. Kapitalertragbesteuerung vermeiden und Kapitalerträge maximieren
7. Kapitalertragsteuerrechner
8. Kapitalertragsteuer bei beschränkter Steuerpflicht
9. Festgeldvergleich
10. Tagesgeldvergleich
11. Zins-Vergleich
12. Depotvergleich
13. Girokonto-Vergleich


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